МЫ РАБОТАЕМ ПО ВСЕЙ РОССИИ
Дежурный специалист: +7(921)185-55-55

Налоговая экспертиза

Срок проведения от 3-5 дней
Цена от 35 000 руб.

Юридическое сопровождение

Кандидат юридических наук, адвокат Частного Экспертного Учреждения «Северо-Западное Бюро Негосударственных Судебных Экспертов и Специалистов» подключится в ведению Вашего дела на любом этапе. Под его контролем, экспертная группа проведет все необходимые исследования, что позволит с максимальной эффективностью добиться необходимого Вам результата и в конечном итоге ПОБЕДИТЬ.

Частное экспертное учреждение, гарантирует высококвалифицированное юридическое сопровождение нашей независимой экспертизы.

Налоговая экспертиза – вид экономической экспертизы, разрешающий вопросы, связанные с исследованием налоговых обязательств, подлежащих исчислению к уплате в бюджет, при определенном условии (в рамках ст. 198, 199, 199.1 УК РФ)

РАЗРЕШАЕМЫЕ ВОПРОСЫ НАЛОГОВОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ

Вопросы должны быть конкретизированы в отношении исследуемого лица (налогоплательщика), периода и конкретных налогов, не исчисленных исследуемых лицом при условии наличия скрытого объекта налогообложения (например, доходов) или наличия фиктивных налоговых вычетов (например, расходов).

Вопросы налоговой экспертизы должны удовлетворять следующим требованиям:

  • быть четкими, ясными, не допускающими двоякого толкования;
  • задаваться в логической последовательности;
  • вытекать из конкретных обстоятельств дела и требовать разрешения их экспертным путем (путем проведения исследования);
  • соответствовать материалам дела и приобщенным к нему документам, предоставленным для исследования;
  • не превышать пределов компетенции специалиста в области экономики (эксперта-экономиста), его процессуальных прав и обязанностей;
  • быть конкретными и требовать конкретного ответа.

В формулировке вопроса должны быть четко указаны:

  • наименование юридического или физического лица, в отношении которого проводится исследование;
  • вид налога, по исчислению которого проводится исследование исполнения налоговых обязательств;
  • временные рамки исследуемого периода;
  • условие, при котором следует рассчитать (пересчитать) налоговые обязательства исследуемого лица.

Вопросы, поставленные на разрешение налоговой экспертизы, должны содержать конкретные обстоятельства, касающиеся установления размера сумм не исчисленных налогов (сборов).

На разрешение экспертизы не могут быть поставлены справочные, правовые и ревизионные вопросы, решение которых выходит за пределы компетенции специалиста в области экономики (эксперта-экономиста) и не требует применение экспертных методик экономического исследования.

Справочным вопросом считается вопрос, ответ на который содержится в явном виде в документах налогового учета и декларациях исследуемого лица.

Правовым вопросом считается вопрос относительно сумм не уплаченных налогов, т.к. порядок ведения лицевой карточки налогоплательщика, на которой должна находиться необходимая информация, является прерогативой налогового органа. По данному вопросу необходимо опросить курирующего данного налогоплательщика сотрудникадо назначения экспертизы, а также затребовать справку о сумме не уплаченных налогов и возможно имеющейся переплате.

Ревизионным вопросом считается вопрос, разрешение которого требует восстановления данных налогового учета исследуемого лица, что является одной из услуг, которую наряду с аудиторскими услугами могут оказывать аудиторы. В связи с этим, все документы, представляемые на экспертизу, исследуются только в части, касающейся конкретных хозяйственных операций и конкретных контрагентов, указанных в вопросах, поставленных на разрешение.

ПРЕДМЕТ И ОБЪЕКТЫ НАЛОГОВОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ

Предметом налоговой экспертизы являются фактические данные, устанавливаемые специалистом в области налогообложения посредством использования своих специальных познаний в экономической науке, в соответствии с нормами законодательства о налогах и сборах РФ, и исследования материалов дела, на основе которых устанавливаются новые обстоятельства, подлежащие доказыванию.

Объектами исследования являются носители информации (исходные данные), относящиеся к предмету налоговой экспертизы, содержащиеся в материалах дела и предоставляемые лицом (органом), назначившим экспертизу, в доступном (без применения специальных знаний в других отраслях) для проведения исследований виде.

Объекты исследования налоговой экспертизы классифицируются следующим образом:

  • первичные учетные документы;
  • иные первичные документы, используемые для ведения налогового учета;
  • регистры налогового учета;
  • регистры индивидуального предпринимателя;
  • декларации.

При назначении налоговых экспертиз по исчислению (доначислению) любого налога необходимо представить на исследование следующие документы:

  • регистрационные документы организации или индивидуального предпринимателя (учредительные договоры, устав, свидетельство о регистрации и т. п.);
  • свидетельство о постановке организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе;
  • справку из налогового органа по месту регистрации организации или индивидуального предпринимателя о том, налогоплательщиком каких налогов является организация или индивидуальный предприниматель за исследуемый период;
  • справку из налогового органа по месту регистрации организации о том, что организация (не)является субъектом малого предпринимательства за исследуемый период;
  • приказ или приказы (в зависимости от исследуемого периода) об учетной политике организации на исследуемый(ые) год(ы), поскольку это имеет значение для установления момента определения налоговой базы по тому или иному налогу («по оплате» или «по отгрузке», «по начислению» или кассовый метод);
  • рабочий план счетов организации на исследуемый(ые) год(ы);
  • договоры или контракты, а также первичные учетные документы об отгрузке или оплате, на основании которых производилось формирование доходов и расходов организации или индивидуального предпринимателя в исследуемом периоде, т.е. документы на продажу товаров (выполнение работ, оказание услуг) и документы на покупку товаров (выполнение работ, оказание услуг);
  • регистры налогового учета организации или индивидуального предпринимателя за исследуемый период;
  • налоговые декларации организации или индивидуального предпринимателя за исследуемый период.
Мы работаем при поддержке Правительства города Санкт-Петербурга и Комитета по Здравоохранению лицензия № ЛО-78-01-010671